Sistema di tassazione di brevetti (PSN) per l'imprenditori individuali in 2022
U sistema di patenti esenta l'imprendituri individuali da u pagamentu di l'IVA, l'impositu nantu à u redditu è ​​a pruprietà di l'individui. Vi dicemu quale hè eligibile per una patente, per quale tipu d'attività pò esse acquistatu, è per quale attività hè prufittuosa per passà à PSN in 2022

"Finate una patente è senza tormentu cù i rappurtazioni!" - tali cunsiglii sò spessu datu à i neofiti di l'affari. Hè veramente cunvenutu per i pruprietari unichi chì cumincianu a so propria attività per travaglià nantu à u PSN - questu, u "sistema di tassazione di patenti". Pagatu un impositu fissu à u statu è micca più duveri. Se tracemu una analogia cù i servizii muderni, allora hè cum'è un abbunamentu à u streaming: paghete è ascolta musica. Inseme cù l'avucatu Irina Minina, parleremu di e caratteristiche di u sistema di tassazione di brevetti (PST) per l'imprenditori individuali in 2022.

Chì ghjè u sistema di tassazione di patenti per l'imprenditori individuali

U sistema di tassazione di patenti (abbreviatu cum'è PSN) hè un regime fiscale speciale, per l'imprendituri individuali hè cunsideratu preferenziale. L'imprenditore hè exemptu di pagà l'impositu, ma in ritornu deve pagà per u travagliu nantu à una patente - una quantità fissa. Hè calculatu individualmente per ogni tipu d'attività è a regione in quale l'affari hè registratu.

Un entrepreneur ùn hè micca pruibitu di cumprà parechje patenti per diverse attività. È ancu combina PSN cù altri regimi fiscali. Altre entità giuridiche - cumpagnie (LLC) - ùn ponu micca travaglià nantu à una patente. U PSN hè statu introduttu per a prima volta in 2013.

Caratteristiche di l'applicazione di brevetti per IP

Patent validuSolu in a regione di emissione per un tipu specificu di attività
Quanti impiegati sò permessi di avèÙn ci hè più di 15 impiegati
Revenu massimu annuFinu à 60 milioni di rubli. 
Chì pudete fà cù una patenteCummerciu, trasportu è altri servizii à a pupulazione: più di 80 tippi di attività
Validità di u brevettuDa 1 à 12 mesi
Tariffa fiscale6%
Primi fissiUbligatoriu, in quantità di 43 rubles. (dati per 211)
Quandu una patente entra in vigore?Micca prima di 10 ghjorni dopu a presentazione di una dumanda cù u tributu
Dognu di applicàSe l'affari hè in u locu di residenza - à u vostru uffiziu fiscale; se in un'altra cità / regione - à qualsiasi uffiziu fiscale nantu à u territoriu di stu sughjettu 
Scadenza per l'emissione di una patente fiscale5 ghjorni da a data di ricezione di l'applicazione

Loi régissant les brevets de propriété intellectuelle

U sistema di patenti hè descrittu in a seconda parte di u Codice Fiscale di a Federazione (TC RF) in u Capitulu 26.5 "Sistema di Tassazione di Brevetti".1. Ogni regione di a Federazione hà una lege lucale nantu à PSN, chì clarifica alcune disposizioni di a lege federale in un territoriu particulare. Per esempiu, stabilisce a dimensione di a basa fiscale.

Tipi di attività nantu à una patente per l'imprendituri individuali

Ci hè una lista federale di attività di 80 articuli - in altri palori, ciò chì un affari pò fà - per quale una patente hè dispunibule. A peculiarità di PSN per l'imprendituri individuali in u Nostru Paese hè chì prima a regione, à vuluntà, hà introduttu patenti in u so territoriu. In 2022, PSN hè dispunibule in tuttu u paese. Inoltre, e regioni sò state datu l'autorità per cumplementà a lista di l'attività.

I listi regiunale anu apprussimatamente u listessu settore chì a lista federale, ma ci sò ligeri diffirenzii. Per esempiu, in a regione di Tver pudete cumprà una patente per "riparazione di navi è barche"2, è in Chelyabinsk solu per "a fabricazione è a riparazione di barche di lignu per ordine individuale di a pupulazione".3.

I differenzi sò minimi. L'autorità lucali cercanu di esse in tendenza è aghjunghjenu subitu novi spazii di cummerciale IP à i tipi permessi.

Spezie permesse

U Codice Fiscale elenca 80 tippi di attività4 - cumerciu di cumerciu, servizii domestici à a pupulazione, trasportu di merchenzie è passageri è certi tipi di pruduzzione.

Una lista cumpleta di l'attività permessa per a vostra regione pò esse truvata:

  • nant'à u situ web di FTS. Per fà questu, selezziunate a regione desiderata, a pagina "Sistema di tassazione di patenti" è l'elementu "Peculiarità di a legislazione regiunale";
  • Truvate l'Attu PSN nantu à u situ web di a vostra legislatura locale.

Spezie pruibita

Ùn puderete micca dumandà una patente per:

  • pruduzzione di beni accise (alcohol, tabacco);
  • estrazzione è vendita di minerali;
  • un magazzinu o un puntu di ristorazione, s'ellu anu una superficie cummerciale di più di 150 m²;
  • cumerciu grossista è cummerciu sottu cuntratti di furnizzioni;
  • trasportu di passageri è carichi in presenza di più di 20 vitture in a flotta;
  • transazzione cù securities (per esempiu, se furnite servizii di brokerage);
  • prestazione di creditu è ​​altri servizii finanziarii;
  • a gestione fiduciale di a pruprietà (per esempiu, se pussede una sucietà di gestione chì affitta appartamenti à i pruprietarii privati ​​​​è riceve un percentinu per questu).

PSN ùn hè micca adattatu per quelli chì travaglianu sottu un accordu di partenariatu simplice. Tutte e restrizioni5 specificatu in l'articulu 346.43 di u Codice Fiscale di a Federazione, parte 6.

U costu di una patente per un entrepreneur individuale per un annu

Costu di patente Per l'annu calculatu secondu a formula:

base imponibile X tax rate = valore di patente.

Sè cumprate una patente, per esempiu, per 1 mese, u numeru necessariu di ghjorni hè sustituitu in a formula.

  • A basa di l'impositu piglia in contu micca reale, ma u putenziale redditu di l'imprenditore. Ancu s'è l'inguernu à a fine hè diventatu più grande, ùn avete micca bisognu di pagà nunda in più.

    In una regione, l'ingudu potenziale pò esse 1 milione di rubli annu, in una altra regione - 500 rubles. Hè stabilitu da l'autorità di ogni regione indipindente. Pò dipende di una cità particulari, u numeru di l'impiegati in u statu, u numeru di punti di vendita è altri fattori. Un tavulu cù un ingressu potenziale hè attaccatu à a lege regiunale "In u sistema di patenti di tassazione".

  • A tarifa di l'impositu hè di 6%. Prima 31 dicembre 2023 anni in certi rigioni ci sò vacanze fiscali - una tarifa preferenziale di 0%. Pò esse acquistatu da l'imprendituri individuali nantu à PSN chì anu registratu prima cù l'uffiziu di l'impositu è ​​cuminciaru à travaglià in u campu di i servizii persunali à a pupulazione, in u campu industriale, suciale o scientificu.
  • In u risultatu, u costu di una patente pò esse assai diffirenti: da 0 (se u trattamentu preferenziale hè in effettu) à 100 rubles è più.

Esempiu di calculu

Un imprenditore individuale di Bashkiria hà apertu un salone di parrucchiere in Ufa. Ùn assumerà micca persunale. Hè bisognu à pagà PSN. Sustituite i valori in a formula.

A basa di l'impositu, vale à dì, l'ingressu potenziale per i parrucchieri in a lege regiunale, hè di 270 rubles. Ma per Ufa, stu valore hè multiplicatu da 000. Questu hè scrittu in a lege regiunale. Allora a basa serà 1,5 rubles.

A tarifa di l'impositu hè di 6%.

RUB 405 X 000% = 6 rubles. costarà una patente per un annu.

Pudete calculà rapidamente u costu di una patente per un entrepreneur individuale per un annu o qualsiasi altru periodu utilizendu a calculatrice di l'impositu nantu à u situ web di u Serviziu Fiscale Federale.

Cumu dumandà una patente per un imprenditore individuale in 2022

1. Sceglite un sistema di tassazione basica

Una patente hè un tipu di superstruttura à un altru sistema di tassazione. Per principià, un entrepreneur individuale deve sceglie s'ellu hà da travaglià nantu à un sistema di tassazione generale (DOS) o simplificatu (STS). Hè più prufittu à registrà USN. Siccomu s'è vo riceve ingressu da attività chì ùn sò micca cuparti da una patente, ùn avete micca da presentà tanti rapporti quant'è in DOS.

Per esempiu, trasportate i passageri nantu à una nave è avete compru una patente per questa attività. Di colpu, apparsu un ordine di spedizione. Hè bisognu di a so propria patente, ma l'ordine hè una volta è ùn ci hè micca vuluntà di cumprà PSN per questu. DOS duverà presentà rapporti, pagà l'IVA è l'impositu di u redditu. Nantu à u sistema fiscale simplificatu - una dichjarazione standard è u 6% di l'impositu.

2. Verificate se a vostra attività hè eligibile per una patente

Sopra, avemu parlatu di i tipi di attività chì cadenu sottu a patente. Ci sò più di 80, è ogni regione pò avè u so propiu. In generale, a maiò parte di i servizii ordinali à a pupulazione è i tipi di cummerciu sò eligibili per una patente. Ùn vi scurdate di a regula: un entrepreneur individuale ùn pò micca avè più di 15 impiegati in u statu, è l'ingudu annu ùn deve esse più di 60 milioni di rubli.

3. Invia i ducumenti à l'uffiziu fiscale

Pudete vene à u Serviziu Fiscale Federale in persona, o un rapprisentante cù una procura notariale, o mandà tuttu à traversu u vostru contu persunale.

Una dumanda per a transizione à u PNS deve esse presentata ghjorni 10 prima di inizià un affari. Ci hè duie forme di candidatura, i dui sò adattati. 

Scaricate u primu modulu di candidatura.

Scaricate a seconda forma di candidatura.

4. Aspetta una risposta

L'autorità fiscali anu cinque ghjorni per risponde: permette à un entrepreneur individuale di trasfiriri à una patente o di mandà un rifiutu.

5. Paga per a patente

Se u brevettu hè validu finu à 6 mesi: u pagamentu deve esse fattu micca più tardi à a data di scadenza di a patente.

Patente per un periudu di 6 à 12 mesi: in i primi 90 ghjorni da u principiu di a patente, ⅓ di u costu di a patente hè pagata è a restante ⅔ finu à a scadenza di a patente.

Limitazioni PSN

Ci hè dui restrizioni per l'imprendituri: ùn pudete micca impiegà più di 15 persone, è l'ingudu tutale per l'annu ùn deve esse più di 60 rubles. Un brevettu s'applica solu à u territoriu in quale l'avete acquistatu. Hè impussibile di travaglià in Khabarovsk nantu à a basa di una patente acquistata in Mosca.

Ordine di pagamentu PSN

Se a vostra patente hè aperta finu à 6 mesi, pudete pagà u costu tutale di a patente durante stu periodu.

Quandu u terminu hè trà 6 è 12 mesi, avete bisognu di pagà un terzu di a quantità in i primi trè mesi di a patente. A quantità restante (⅔) deve esse pagata prima di a scadenza di a patente.

Per piacè nutate chì l'imprenditore pò riduce a patente da a quantità di i primi d'assicuranza. Per fà questu, avete bisognu di mandà u modulu KND 1112021 à l'uffiziu fiscale.

  • Se ùn ci sò micca impiegati, allura a patente pò esse ridutta da a quantità tutale di l'assicuranza.
  • Se ci sò impiegati, a patente pò esse ridutta finu à 50%.

Contabilità è rapportu nantu à PSN

Quandu travaglia in PSN, un entrepreneur mantene i stessi tipi di cuntabilità cum'è per altri sistemi di tassazione. Hè bisognu di mandà:

  • 6-NDFL è RSV ogni trimestre - à l'uffiziu fiscale;
  • rapportu mensile SZV-M, annu SZV-Experience, è ancu SZV-TD in presenza di avvenimenti di persunale (assunzione, trasferimentu, licenziamentu) - per u fondu di pensione (PFR); 
  • ogni trimestre 4-FSS - per l'assicuranza suciale (FSS).

Un IP nantu à una patente mantene ancu un libru d'ingudu per ognuna di e so attività. U libru ùn hè micca allughjatu in ogni locu, ma l'uffiziu fiscale pò dumandà.

Pro è cuntrariu di PSN

Opportunità di risparmià nantu à i tassi.
Scelta di qualsiasi periodu di validità in un annu calendariu.
Capacità di pagà per patenti per parechje attività.
Reduce u costu di a patente da a quantità di a somma assicurata.
Alcune attività sò esentate da i cash registers in linea (per esempiu, l'imprenditori individuali senza staffu chì furnisce servizii o vende merchenzie di a so propria pruduzzione).
U principale svantaghju per l'imprendituri individuali nantu à PSN: a limitazione di l'ingudu (60 milioni di rubli annu) è u numeru di l'impiegati (15 persone). Appena l'affari cresce sopra à sti figuri, a patente duverà esse abbandunata.
Quandu compra una patente per un annu, deve immediatamente pagà un terzu di a quantità.
Per ogni tipu d'attività avete bisognu di cumprà a vostra propria patente.
Per ogni tipu d'attività avete bisognu di cumprà a vostra propria patente.
In ogni regione avete bisognu di cumprà a vostra propria patente.

Domande è risposte populari

Avocat Irina Minina hà rispostu una quantità di dumande impurtanti chì aiutanu l'imprenditori à navigà megliu u tema.

Quandu scade una patente di unicu pruprietariu?

- Un imprenditore individuale hè privatu di u dirittu di travaglià nantu à una patente quandu u periodu per quale u PSN hè statu acquistatu hè scadutu. Per esempiu, una patente rilasciata u 1 di ghjennaghju di u 2022 per un periodu di 6 mesi finisce u 1 di lugliu di u 2022, è per un periodu di 12 mesi - u 1 di ghjennaghju di u 2023.

Quantu dura una patente per IP?

- Un brevettu hè rilasciatu per un periodu da 1 à 12 mesi è solu in un annu calendariu.

Quale prufittà di un brevettu ?

- Stu sistema hè benefiziu per qualsiasi intraprenditori individuali chì anu una tarifa di tassazione potenziale nantu à altri sistemi di tassazione chì serà più grande di quandu paganu per una patente. Per calculà u benefiziu, predichendu u prufittu potenziale di a vostra attività. E poi calculate quantu tasse avete da pagà per questu.

Quantu sò i primi d'assicuranza nantu à una patente per un entrepreneur individuale?

- Cuntribuzione fissa - 40 rubles. Hè custituitu da: 874 rubles per l'assicuranza di pensione, 32 rubles per l'assicuranza medica. Quessi sò i figuri fiscali per 448. In 8, a cuntribuzione cresce à 426 rubles (2021 + 2022). Da i rivenuti più di 43 rubli, deve esse pagatu una cuntribuzione supplementu di pensione - 211% di u costu annuale di a patente.
  1. Codice Fiscale di a Federazione, capitulu 26.5. Sistema di tassazione di i brevetti https://base.garant.ru/10900200/c795308775a57fb313c764c676bc1bde/
  2. Legge di l'Assemblea Legislativa di a Regione Tver datata 25.02.2021 di ferraghju, 1 No 69-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn10662460/about_fts/docs/XNUMX/ 
  3. Legge di l'Assemblea Legislativa di a Regione Chelyabinsk d'ottobre 25.10.2012, 396 No 74-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn4294270/taxation/taxes/patent/XNUMX/
  4. Capitulu 26.5. Sistema di patenti di tassazione. articulu 346.43. Disposizioni generale https://base.garant.ru/10900200/

    62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/#p_18008

  5. articulu 346.43. Disposizioni generale http://nalog.garant.ru/fns/nk/

    62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/

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